Skatt & moms

En kvalificerad andel är en andel i ett fåmansföretag som omfattas av särskilda regler eftersom ägaren eller en närstående varit verksam i betydande omfattning.

Närståendekrets i 3:12 beskriver vilka familje- och släktrelationer som räknas samman när kvalificerade andelar och verksamhet i fåmansföretag bedöms.

Samma eller likartad verksamhet är ett uttryck i fåmansföretagsreglerna som kan göra att andelar fortsätter vara kvalificerade när verksamhet flyttas mellan närstående bolag.

Utomståenderegeln är en regel som under vissa förutsättningar kan göra att andelar i ett fåmansföretag inte behandlas som kvalificerade trots ägarens arbete i bolaget.

Karensperiod i fåmansföretag är den tidsperiod som måste passera under vissa förutsättningar innan andelar kan upphöra att vara kvalificerade.

Trädabolag är ett vardagligt namn på ett fåmansföretag som under en längre tid hålls passivt för att kvalificeringen av ägarens andelar ska kunna upphöra.

Kapitalbeskattad utdelning är utdelning som enligt skattereglerna beskattas i inkomstslaget kapital.

Tjänstebeskattad utdelning är utdelning från kvalificerade andelar som enligt 3:12-reglerna helt eller delvis beskattas som inkomst av tjänst.

Utdelning över gränsbelopp är den del av utdelningen på kvalificerade andelar som överstiger årets och tidigare sparade utdelningsutrymme.

Utdelning inom gränsbelopp är utdelning på kvalificerade andelar som beskattas enligt de särskilda reglerna för kapitalbeskattad utdelning.

Omkostnadsbelopp för kvalificerade andelar är det skattemässiga anskaffningsvärde som bland annat kan påverka beräkningen av gränsbelopp och kapitalvinst.

Kapitalandelskrav är ett krav på ägarandel som kan behöva vara uppfyllt för att vissa skatteregler eller beräkningsmetoder ska få användas.

Lönebaserat utrymme är den del av gränsbeloppet för kvalificerade andelar som kan beräknas med utgångspunkt i företagets och närståendes löner.

Löneuttagskrav är ett villkor som i vissa situationer måste vara uppfyllt för att en delägare ska få använda lönebaserat utrymme vid beräkning av gränsbelopp.

3:12-reglerna är särskilda skatteregler som styr hur utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag fördelas mellan kapital och tjänst.

Skattemässig kontinuitet innebär att en ny ägare eller mottagare i vissa situationer övertar tidigare skattemässiga värden och positioner i stället för att nya värden uppstår.

Verksamhetsgren är ett skattebegrepp för en del av en rörelse som kan drivas självständigt och som har betydelse i vissa omstruktureringsregler.

En underprisöverlåtelse är en överlåtelse av en tillgång till ett pris under marknadsvärdet som under särskilda villkor kan ske utan omedelbar uttagsbeskattning.

Koncernavdrag är en särskild skattemässig möjlighet som i vissa gränsöverskridande situationer kan medge avdrag för slutliga förluster i ett utländskt dotterföretag.

Avdragsutrymme för ränta är det beräknade utrymme som avgör hur stort negativt räntenetto ett företag får dra av enligt ränteavdragsreglerna.

Positivt räntenetto uppstår när skattemässiga ränteinkomster överstiger ränteutgifterna enligt de regler som används vid beräkningen.

Negativt räntenetto uppstår när ett företags avdragsgilla ränteutgifter är större än dess skattepliktiga ränteinkomster enligt de skattemässiga definitionerna.

Ränteavdragsbegränsning är regler som begränsar företags möjligheter att dra av negativa räntenetton och vissa ränteutgifter vid inkomstbeskattningen.

Kapitalvinst på näringsbetingade andelar är under vissa förutsättningar skattefri för det ägande företaget enligt reglerna för företagsbeskattning.

En näringsbetingad aktie är en aktie som uppfyller villkoren för att behandlas som näringsbetingad andel hos en juridisk person.

En näringsbetingad andel är ett aktieinnehav hos ett företag som uppfyller särskilda skattekrav och därför omfattas av särskilda regler för utdelning och kapitalvinst.

Kupongskattepliktig utdelning är utdelning från svenska aktiebolag som i vissa fall beskattas med kupongskatt när mottagaren har hemvist utomlands.

Expertskatt är särskilda skattelättnader som under vissa villkor kan gälla för utländska experter, forskare och andra nyckelpersoner som arbetar tillfälligt i Sverige.

SINK är en särskild inkomstskatt som kan tillämpas på vissa inkomster för personer som är begränsat skattskyldiga i Sverige.

Fordonsskatt är en skatt som tas ut för vissa registrerade fordon och beräknas enligt regler som bland annat kan bero på fordonstyp och egenskaper.