Skatt & moms

Tjänstebil är en bil som arbetsgivaren tillhandahåller främst för resor i arbetet. Så fungerar det Resor mellan bostaden och den vanliga arbetsplatsen räknas normalt som privata. Om bilen används privat mer än i ringa omfattning uppstår vanligen en skattepliktig bilförmån. Körjournal kan visa hur resorna fördelats. Exempel En servicetekniker använder företagets bil mellan kunder och

Betalningssäkring är en domstolsbeslutad säkerhetsåtgärd som kan göra egendom tillgänglig för framtida betalning av skatter eller avgifter. Så fungerar det Skatteverket kan ansöka hos förvaltningsrätten när det finns en påtaglig risk att en betydande fordran annars inte kan betalas. Kronofogden verkställer beslutet. Exempel Tillgångar säkras innan ett slutligt skattekrav kan drivas in, så att de

Aggressiv skatteplanering är ett upplägg som försöker minska skatt genom att utnyttja luckor eller skillnader i regler, även om resultatet kan strida mot reglernas syfte. Så fungerar det Gränsen mot vanlig skatteplanering är inte alltid skarp. Skatteflyktslagen kan användas när ett förfarande ger en väsentlig skatteförmån, den skattskyldige medverkat och beskattning enligt upplägget skulle strida

Hobbyverksamhet är en självständig och varaktig aktivitet som bedrivs på fritiden utan tydligt vinstsyfte och därför inte räknas som näringsverksamhet. Så fungerar det Överskott är normalt skattepliktigt och utgifter som hör till verksamheten kan påverka beräkningen. Bedömningen görs utifrån hur aktiviteten faktiskt bedrivs. Exempel En person säljer ibland egen keramik och redovisar årets inkomster och

Engångsskatt är ett vardagligt lönebegrepp för preliminär skatt på ersättning som inte betalas ut regelbundet. Så fungerar det Arbetsgivaren använder normalt en särskild engångstabell för exempelvis bonus eller retroaktiv lön. Avdraget är preliminärt och den slutliga skatten bestäms i deklarationen. Exempel En årsbonus beskattas vid utbetalningen enligt engångstabellen i stället för den vanliga månadstabellen. Viktigt

Firmabil är ett vardagligt ord för en bil som ett företag äger eller leasar och låter en anställd använda. Så fungerar det Om bilen används privat mer än i ringa omfattning uppstår normalt en skattepliktig bilförmån. Arbetsresor räknas vanligen som privata resor. Exempel En anställd kör företagets bil hem och använder den återkommande på helger,

Företrädaransvar är personligt betalningsansvar som i vissa fall kan riktas mot en företrädare för ett bolags obetalda skatter och avgifter. Så fungerar det Förvaltningsrätten prövar normalt frågan efter ansökan från Skatteverket. Det krävs särskilda förutsättningar, bland annat uppsåt eller grov oaktsamhet. Exempel En styrelseledamot fortsätter verksamheten trots att skatter systematiskt lämnas obetalda och riskerar ett

Kontrollavgift är en administrativ avgift som Skatteverket kan besluta om när vissa kontrollregler inte följs. Så fungerar det Kontrollavgift kan bland annat bli aktuell vid brister i personalliggare eller kassaregister. Den är inte en extra skatt och inte samma sak som böter efter en brottmålsprocess. Skatteförfarandelagen styr när avgiften får tas ut. Exempel Vid ett

Personalliggare är ett register över vilka personer som är verksamma i en verksamhetslokal under dagen. Så fungerar det Kravet gäller vissa branscher, exempelvis restaurang, frisör, tvätteri, bygg och fordonsservice enligt närmare regler. Personer registreras när arbetspasset börjar och avslutas, och Skatteverket kan göra oanmälda kontrollbesök. Exempel En frisör registrerar sig när arbetsdagen börjar och avregistrerar

Skönsbeskattning är att Skatteverket uppskattar ett beskattningsunderlag när tillförlitliga uppgifter saknas. Så fungerar det Det kan bli aktuellt om deklaration inte lämnats eller om bokföring och underlag är så bristfälliga att skatten inte kan beräknas normalt. Uppskattningen ska vara skälig och bygga på tillgänglig information. Exempel Ett företag saknar försäljningsunderlag och Skatteverket använder bankinsättningar, branschuppgifter

Skatteflykt är ett rättsligt begrepp för vissa upplägg som formellt använder skatteregler men ger en skatteförmån i strid med lagstiftningens syfte. Så fungerar det Skatteflyktslagen kan tillämpas när lagens särskilda villkor är uppfyllda, bland annat väsentlig skatteförmån, medverkan och att beskattning enligt upplägget skulle strida mot bestämmelsernas syfte. Exempel Flera rättshandlingar sätts samman främst för

Skatteundandragande är handlingar som gör att skatt felaktigt inte bestäms eller betalas. Så fungerar det Det kan handla om dolda inkomster, falska avdrag eller oriktiga uppgifter. Avsiktliga förfaranden kan leda till brottsutredning, medan skatterättsliga följder som omprövning och skattetillägg hanteras enligt särskilda regler. Exempel En näringsidkare tar medvetet bort kontant försäljning ur bokföringen och deklarationen.

Skattebrott är brott som kan begås genom att lämna en oriktig uppgift eller låta bli att lämna en föreskriven uppgift så att det finns fara för fel skatt. Så fungerar det Ansvar enligt skattebrottslagen kräver de förutsättningar som anges där, bland annat uppsåt för skattebrott. Påföljden kan vara böter eller fängelse beroende på brottets slag

Skatterevision är Skatteverkets formella granskning av bokföring och uppgifter som ligger till grund för skatt och avgifter. Så fungerar det Revisionen inleds genom ett beslut som anger bland annat vem och vad som ska granskas. Revisorn kan begära bokföring, avtal, fakturor, digital information och andra relevanta handlingar. Företaget ska medverka men har också rätt till

Skatteplanering är laglig planering av transaktioner, inkomster och tidpunkter med hänsyn till skatteregler. Så fungerar det Företag och privatpersoner kan välja mellan tillåtna handlingsalternativ, exempelvis planera en investering eller använda ett uttryckligt avdrag. Planeringen bör ha verklig innebörd och dokumenteras korrekt. Exempel Ett företag tidigarelägger ett nödvändigt inköp till ett år där det ryms i

Skattepliktig ersättning är en betalning eller förmån som ska tas upp som inkomst och beskattas enligt reglerna för det aktuella inkomstslaget.

Skattefri ersättning är en betalning eller förmån som enligt särskilda skatteregler inte ska tas upp som beskattningsbar inkomst.

Skattereduktion för installation är en allmän benämning på skattereduktioner där en del av arbetskostnaden eller installationen får dras av från skatten när villkoren är uppfyllda.

Skattereduktion för gåva innebär att privatpersoner under vissa villkor kan få skattereduktion för penninggåvor till godkända gåvomottagare.

Grön teknik-avdrag är det vardagliga namnet på skattereduktionen för vissa installationer som främjar egen energiproduktion eller elektrifiering.

Skattereduktion för grön teknik är en skattereduktion som kan ges för vissa installationer.

Kyrkoavgift är en avgift som kan tas ut via skattesystemet för personer som tillhör ett trossamfund som använder statlig uppbörd.

Begravningsavgift är en obligatorisk avgift som tas ut tillsammans med skatten och finansierar vissa grundläggande begravningsverksamheter.

Public service-avgift är en individuell avgift som tas ut via skattesystemet för att finansiera public service-verksamhet.

Skattereduktion för underskott av kapital innebär att ett negativt resultat i inkomstslaget kapital kan minska den slutliga skatten enligt gällande regler.

Kvittning av aktieförlust innebär att en kapitalförlust på aktier i första hand räknas av mot vissa kapitalvinster enligt skattereglerna.

Kapitalförlust på aktier uppstår när aktier säljs för mindre än sitt skattemässiga omkostnadsbelopp och behandlas enligt särskilda kvittningsregler.

Onoterad andel är en aktie eller annan ägarandel som inte är marknadsnoterad och därför kan omfattas av särskilda regler för beskattning av utdelning och kapitalvinst.

Marknadsnoterad delägarrätt är en aktie eller liknande ägarandel som är noterad på en reglerad marknad eller annan godkänd handelsplats enligt skattereglerna.

Kvotering av kapitalförlust innebär att bara en viss andel av en förlust får räknas av vid beskattningen enligt reglerna för den aktuella tillgången.