Dubbelbeskattning innebär att samma inkomst eller tillgång beskattas två gånger. Internationell dubbelbeskattning kan uppstå när två länder båda anser sig ha rätt att beskatta samma person eller inkomst.
Exempel: en person bor i Sverige men arbetar tillfälligt i ett annat land. Arbetslandet kan beskatta lönen eftersom arbetet utförs där, samtidigt som Sverige beskattar personen för inkomster från hela världen. Utan lättnad kan samma lön belastas i båda länderna.
Dubbelbeskattningsavtal fördelar beskattningsrätten mellan länder och innehåller metoder för att lindra dubbel skatt. Vanliga metoder är avräkning, där utländsk skatt räknas av från svensk skatt, och undantag, där inkomsten helt eller delvis inte beskattas i ett land.
Dubbelbeskattning kan också beskriva ekonomisk beskattning i flera led, exempelvis när ett bolag först betalar bolagsskatt på vinsten och ägaren därefter beskattas för utdelning. Det är en annan situation än juridisk internationell dubbelbeskattning.
Resultatet beror på ländernas lagar, skatteavtal, hemvist och inkomstslag. Den skattskyldige behöver ofta deklarera inkomsten även när avtalet ger lättnad och bör spara besked om betald utländsk skatt.
Praktisk tillämpning
Hushållets eller fastighetens ekonomi ska bedömas med en fullständig sammanställning av inkomster, skatt, boende och löpande kostnader. Disponibel inkomst är det som återstår efter skatt och vissa transfereringar. Driftkostnader bör delas upp i energi, vatten, försäkring, avgifter och underhåll och jämföras över ett helt år. Drivmedelsförmån behöver värderas och redovisas korrekt. Vid fastighetsköp ska dolda fel skiljas från sådant köparen borde ha upptäckt. Dubbel bosättning och dubbelbeskattning har särskilda villkor och kräver dokumentation om bostäder, arbete, länder och betald skatt. Kontrollera aktuella myndighetsregler och spara avtal, fakturor, beslut och beräkningar. Bedömningen bör följas upp regelbundet. Viktiga antaganden, beslut och ändrade förutsättningar ska dokumenteras så att en annan person kan förstå underlaget. Det ger bättre jämförelser över tid och gör det lättare att upptäcka fel innan de får ekonomiska, rättsliga eller praktiska konsekvenser. Kontrollpunkter, ansvariga och datum bör anges i en enkel rutin som hålls aktuell. Rutinen ska även beskriva hur avvikelser rapporteras, rättas och kontrolleras på nytt efter åtgärd.
