Karensperioden i fåmansföretag är den tid som normalt måste gå efter att en delägare slutat vara verksam i betydande omfattning innan andelarna kan sluta vara kvalificerade. Reglerna påverkar hur utdelning och kapitalvinst beskattas.
Bedömningen gäller både delägarens eget arbete och arbete av närstående. Verksamhet i ett annat företag med samma eller likartad verksamhet kan också göra att andelarna fortsätter vara kvalificerade. Enbart en formell avgång är därför inte alltid tillräcklig.
Från inkomstår 2026 kortas karensen när ett företag upphör att vara ett fåmansföretag från fem till fyra år. Från 2027 kortas även flera andra femårsperioder i 3:12-reglerna. Övergångsregler kan påverka tidpunkten.
Skatteregler och belopp kan ändras mellan inkomstår. Kontrollera därför aktuella villkor hos ansvarig myndighet och spara avtal, beräkningar, kvitton och andra underlag som visar hur du har räknat.
När begreppet används i ett avtal, en rapport eller ett beslut bör du kontrollera definitionen, tidsperioden och villkoren. Då minskar risken för missförstånd och felaktiga jämförelser. Dokumentera också uppgifterna som ligger till grund för bedömningen.
Praktisk användning och kontroll
I ett konkret ärende behöver man kontrollera vem som omfattas, vilken period som avses och vilket inkomstunderlag som ska användas. Dokumentera arbetsdagar, frånvaro, läkarintyg och de besked som har lämnats av arbetsgivare eller myndighet. Skilj mellan arbetsgivarens ansvar och den ersättning som kan betalas av Försäkringskassan. Tidsgränser och undantag kan påverka både rätt till ersättning och hur beloppet beräknas. Uppgifter ska därför stämmas av mot den aktuella vägledningen och beslutet i det enskilda fallet. Om anställningsform, återinsjuknande eller flera arbetsgivare påverkar situationen bör varje del redovisas separat. Spara beräkningen och underlagen så att ett beslut kan omprövas eller rättas.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
