PEPPOL är ett internationellt nätverk och regelverk för att utbyta standardiserade elektroniska affärsdokument. Så fungerar det Avsändarens system skickar dokument genom en godkänd accesspunkt och mottagaren nås via sitt Peppol-ID. Nätverket används bland annat för e-fakturor till offentlig sektor och minskar behovet av separata tekniska kopplingar. Exempel En leverantör skickar en strukturerad e-faktura från sitt
Självfakturering är ett arrangemang där köparen utfärdar fakturan i säljarens namn och för säljarens räkning. Så fungerar det Parterna måste i förväg ha en överenskommelse och ett förfarande där säljaren godkänner varje faktura. Fakturan ska innehålla vanliga obligatoriska uppgifter och markeras med självfakturering. Exempel Ett mejeri räknar levererad mängd från en producent och skapar varje
Proformafaktura är ett fakturaliknande informationsdokument som normalt inte är ett betalningskrav. Så fungerar det Det används bland annat för att visa varors beskrivning och värde vid tullhantering, provleveranser eller erbjudanden. Eftersom ingen vanlig försäljning behöver ha skett är dokumentet normalt inte ett självständigt bokföringsunderlag för en kundfordran. Exempel Ett företag skickar ett varuprov utan betalning
Slutfaktura är den avslutande fakturan som reglerar det totala priset efter förskott eller delfakturor. Så fungerar det Den visar hela eller slutligt godkända leveransen, räknar av tidigare fakturerade belopp och anger vad som återstår att betala. Momsen måste redovisas så att tidigare och slutliga belopp inte dubbelräknas. Exempel Ett projekt kostar 100 000 kronor exklusive
Lagerjournal är en löpande förteckning över förändringar i ett varulager. Så fungerar det Journalen registrerar inleveranser, utleveranser, returer, kassationer och inventeringsjusteringar, ofta med datum, artikel, antal och värde. Den hjälper företaget att jämföra det bokförda lagret med det som faktiskt finns. Exempel 100 varor finns från början, 30 köps in och 45 säljs; journalen visar
Momskod är en inställning som kopplar en bokföringspost till rätt behandling i momsrapporten. Så fungerar det Koden anger exempelvis momssats, om momsen är ingående eller utgående och vilken ruta i momsdeklarationen som påverkas. Kontoplan och momskod samverkar, men systemens kodnamn kan skilja sig. Exempel En svensk försäljning med 25 procent moms bokförs med en kod
Periodiseringsnyckel är en regel eller mall för att fördela en intäkt eller kostnad över flera redovisningsperioder. Så fungerar det Nyckeln kan ange startmånad, slutmånad och hur beloppet ska delas. Den används ofta för återkommande automatisk bokföring av förutbetalda kostnader eller upplupna poster. Exempel En årsförsäkring på 12 000 kronor som gäller januari–december periodiseras med 1
Resultatenhet är en avgränsad del av en organisation vars intäkter, kostnader och resultat följs separat. Så fungerar det En resultatenhet kan vara en butik, avdelning eller verksamhetsgren. Ett kostnadsställe följer främst kostnader, medan resultatenheten också har intäkter och ett beräknat resultat. Exempel En kedja följer varje butik som resultatenhet för att jämföra försäljning, personal och
Projektredovisning är redovisning där intäkter och kostnader märks med en projektkod för separat uppföljning. Så fungerar det Projektkoden kompletterar kontoplanen. Samma kostnadskonto kan därför visa vilket kunduppdrag eller internt projekt som förbrukat resurserna. Rapporter kan jämföra budget, utfall och lönsamhet. Exempel Konsulttimmar, resor och fakturering kodas till projekt A, vilket visar projektets intäkter minus direkta
Löpande bokföring är att affärshändelser registreras fortlöpande under räkenskapsåret. Så fungerar det Varje försäljning, inköp, betalning och annan affärshändelse ska kunna följas med en verifikation. Grundboken visar poster i tidsordning och huvudboken samlar dem konto för konto. Exempel Ett café registrerar dagens kortförsäljning, sparar underlaget och bokför insättningen på bankkontot när den kommer. Viktigt att
Lagerbolag är ett redan bildat och registrerat aktiebolag som säljs vidare till en ny ägare. Så fungerar det Bolaget har organisationsnummer och kan därför ge en snabbare start än nybildning. Efter köpet registreras vanligen nytt namn, verksamhet, styrelse, adress och verklig huvudman. Bank, skatteregistreringar och avtal behöver också ordnas. Exempel En företagare köper ett vilande
Vilande bolag är ett registrerat bolag som för tillfället inte bedriver aktiv affärsverksamhet. Så fungerar det Bolaget finns fortfarande juridiskt och måste normalt sköta bokföring, deklaration, årsredovisning och registrerade uppgifter. Skatte- och arbetsgivarregistreringar kan behöva ändras om verksamheten upphör tillfälligt. Exempel Ett aktiebolag slutar sälja under ett år men lämnar ändå in årsredovisning och inkomstdeklaration
Holdingbolag är ett bolag vars huvudsakliga uppgift är att äga aktier eller andelar i andra företag. Så fungerar det Det kan samla ägande, ta emot utdelningar, finansiera dotterbolag eller skilja verksamheter åt. Skatteutfallet beror på reglerna och den verkliga strukturen. Exempel En entreprenör äger rörelsebolaget genom ett holdingbolag som återinvesterar mottagen utdelning. Viktigt att känna
Betalningsinställelse är ett meddelande om att ett företag tillfälligt slutar betala sina skulder. Så fungerar det Det kan användas i en allvarlig likviditetskris medan företaget utreder rekonstruktion, finansiering eller konkurs. Begreppet är i sig inte ett formellt skydd mot borgenärernas krav. Exempel Ett bolag meddelar leverantörerna att det tills vidare inte kan betala förfallna fakturor
Konkursansökan är en begäran till tingsrätten om att en person eller ett företag ska försättas i konkurs. Så fungerar det Gäldenären själv eller en borgenär kan ansöka. Domstolen prövar om gäldenären är på obestånd, alltså inte bara tillfälligt oförmögen att betala skulder. Exempel Ett bolag som varaktigt saknar möjlighet att betala sina förfallna skulder lämnar
Utdelningstillväxt är förändringen i ett bolags utdelning per aktie över tid. Så fungerar det Årlig tillväxt kan beräknas mellan två år eller som genomsnittlig årlig tillväxt över flera år. En stabil ökning kan visa växande kassaflöde, men måste jämföras med vinst, utdelningsandel och skulder. Exempel Utdelningen ökar från 4 till 4,40 kronor per aktie; årets
X-dag är den första handelsdag då en aktie handlas utan rätt till en beslutad utdelning. Så fungerar det Den som normalt köper senast handelsdagen före X-dagen hinner bli registrerad för utdelningen på avstämningsdagen enligt marknadens avvecklingsregler. Exakta datum publiceras av bolaget och marknadsaktörerna. Exempel En aktie har X-dag den 10 maj; en köpare den 10
Börskorrektion är en tydlig men ofta begränsad nedgång från en tidigare börstopp. Så fungerar det Marknadsaktörer använder ofta ungefär 10 procent som tumregel. Nedgången kan bero på ändrade räntor, vinstförväntningar eller att priserna tidigare stigit snabbt. Exempel Ett index går från 1 000 till 890, vilket motsvarar en nedgång på 11 procent. Viktigt att känna
Björnmarknad är en längre period med tydligt fallande marknadspriser och utbredd pessimism. Så fungerar det En vanlig tumregel är ett fall på omkring 20 procent från en tidigare topp, men det finns ingen enda juridisk eller universell definition. Begreppet kan användas om aktier och andra marknader. Exempel Ett brett aktieindex faller från 100 till 78
Tjurmarknad är en längre period då priserna på en marknad stiger tydligt och optimismen bland investerare är stark. Så fungerar det Uttrycket används ofta om ett brett aktieindex men kan också avse andra tillgångar. En vanlig tumregel är minst 20 procents uppgång från en tidigare botten, men det finns ingen helt enhetlig definition. Exempel Ett
Market timing är försök att köpa före uppgångar och sälja före nedgångar på marknaden. Så fungerar det Strategin kräver i praktiken flera rätta beslut: både när man ska lämna marknaden och när man ska gå in igen. Stora uppgångsdagar kan ligga nära stora nedgångsdagar, vilket gör missade dagar kostsamma. Exempel En sparare säljer efter ett
Investeringshorisont är den tid en sparare planerar att låta pengar vara investerade innan de ska användas. Så fungerar det En längre horisont ger ofta bättre möjlighet att tåla tillfälliga värdefall, medan pengar som behövs snart normalt kräver lägre risk och högre tillgänglighet. Exempel Pengar till en bostad om två år placeras försiktigare än pensionssparande som
Risktolerans är hur stora osäkerheter och värdefall en investerare kan och vill bära. Så fungerar det Riskförmåga handlar om ekonomiska fakta som buffert, skulder, inkomster och tidshorisont. Riskvilja handlar om den känslomässiga reaktionen på svängningar. En lämplig nivå behöver ta hänsyn till båda. Exempel En person med 20 års spartid kan ekonomiskt tåla högre risk
Tillgångsallokering är fördelningen av en portfölj mellan olika tillgångsslag, exempelvis aktier, räntor och kontanter. Så fungerar det Aktier har normalt högre förväntad avkastning och större svängningar än ränteplaceringar. Fördelningen anpassas till spartid, mål och risktolerans. Rebalansering innebär att portföljen återställs när marknadsrörelser ändrat vikterna. Exempel En portfölj ska bestå av 60 procent aktier och 40
Portföljomsättning är ett mått på hur stor del av innehaven i en fond eller portfölj som byts under en period. Så fungerar det Hög omsättning innebär många eller stora köp och försäljningar i förhållande till portföljens värde. Måttet påverkas av metod och inflöden, och fondens information bör ange hur det beräknas. Exempel En fond säljer
Hållbarhetsfond är en fond som använder miljömässiga, sociala eller bolagsstyrningsrelaterade kriterier i sina investeringar. Så fungerar det Fonden kan välja bort vissa branscher, välja bolag med särskilda egenskaper eller försöka påverka innehaven. EU-regler kräver viss information, men strategierna varierar. Exempel En fond väljer bort kolbolag och prioriterar företag med dokumenterade omställningsplaner. Viktigt att känna till
Grönmålning är marknadsföring eller information som ger en produkt eller verksamhet en mer miljövänlig bild än det finns tydligt stöd för. Så fungerar det Miljöpåståenden behöver vara begripliga, relevanta och möjliga att bevisa. Breda ord som grön eller hållbar kräver särskilt tydlig förklaring. Exempel En produkt kallas klimatvänlig utan att företaget förklarar vad jämförelsen bygger
ESG är en förkortning för miljö, sociala frågor och bolagsstyrning som används för att beskriva hållbarhetsrelaterade faktorer. Så fungerar det Investerare och företag kan bedöma utsläpp och resursanvändning, arbetsvillkor och mänskliga rättigheter samt styrelsens kontroll och affärsetik. Exempel En fond granskar både ett bolags klimatpåverkan, arbetsmiljö och oberoendet i styrelsen. Viktigt att känna till ESG
Ekonomisk vallgrav är varaktiga konkurrensfördelar som kan skydda ett företags vinster mot konkurrenter. Så fungerar det Skyddet kan komma från starka nätverkseffekter, låga kostnader, svårkopierade tillgångar, reglering eller höga byteskostnader för kunder. Exempel En marknadsplats blir mer användbar när fler köpare och säljare ansluter, vilket gör den svårare att utmana. Viktigt att känna till Ett
Investmentbolagsrabatt är situationen när ett investmentbolags börsvärde är lägre än nettovärdet av dess tillgångar minus skulder. Så fungerar det Rabatten räknas som skillnaden mellan substansvärde och börsvärde i relation till substansvärdet. Om börsvärdet är högre talar man i stället om premie. Exempel Substansvärdet är 120 kronor per aktie och kursen 96 kronor; rabatten är 20