Undantagandemetoden är en metod i internationell beskattning där en viss utländsk inkomst helt eller delvis undantas från beskattning i hemvistlandet.
Metoden finns i vissa skatteavtal för att undanröja dubbelbeskattning. Hemvistlandet tar då inte ut vanlig skatt på inkomsten, men inkomsten kan i vissa fall påverka skattesatsen på annan inkomst genom progressionsförbehåll. Exakt behandling beror på aktuellt avtal, inkomstslag och skattskyldighet.
Skatteregler och belopp ändras mellan år. Kontrollera rätt inkomstår, skatteavtal och blankett hos Skatteverket och spara beräkningar och underlag. Vid större eller ovanliga transaktioner kan sakkunnig hjälp behövas.
Kontrollera även datum, antaganden och begränsningar i underlaget. Räkna på flera möjliga utfall och ta med kostnader, skatt och tidsperiod. Dokumentera vilka uppgifter du använder och följ upp beslutet när ekonomi, avtal, marknad eller regler förändras. Ett kort begrepp ger sällan hela bilden och bör läsas tillsammans med lagtext, fullständiga villkor och aktuell information från ansvarig myndighet eller organisation innan beslutet genomförs.
Praktisk användning och kontroll
Bedöm måttet eller produkten tillsammans med risk, avgift, valuta, likviditet och tidshorisont. Ange värderingsdatum, källdata och den formel eller metod som används. Prognoser om ränta, tillväxt, kassaflöde och marknadsvärde är osäkra och bör prövas i flera scenarier. För sparprodukter ska villkor, faktablad, skatteregler och möjlig maximal förlust läsas före beslut. För företagsekonomiska kalkyler behöver finansieringskostnad och alternativkostnad ingå. Jämför utfallet med ett relevant jämförelsevärde och förklara avvikelser. Finansinspektionens och Konsumenternas vägledning kan användas för att kontrollera aktuella krav och produktvillkor. Historisk utveckling garanterar inte framtida avkastning, och ett enskilt nyckeltal ger inte hela riskbilden.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
