Likviditetsplanering är planering av när pengar väntas komma in och när betalningar måste göras.
Så fungerar det
Företaget gör en kassaflödesprognos med ingående bankmedel, kundbetalningar, löner, skatter, leverantörer och investeringar. Prognosen visar perioder med låg betalningsberedskap och ger tid att bygga reserv eller ordna finansiering.
Exempel
Ett lönsamt bolag ser att moms och löner ska betalas innan en stor kundfaktura förfaller och flyttar fram ett inköp.
Viktigt att känna till
Likviditet är inte samma sak som resultat. En försäljning kan ge vinst långt innan kunden betalar, medan ett lån ger pengar utan att vara en intäkt.
Det viktigaste i korthet
- Likvida medel.
- Betalningsberedskap.
- Kassaflödesprognos.
- Ett exempel.
Praktisk betydelse
Planeringen bör göras period för period med realistiska betalningsdatum och flera scenarier. Säsong, kundernas kredittider, skatter och större inköp kan skapa tillfälliga underskott även i ett lönsamt företag. Utfallet ska jämföras med prognosen så att antaganden förbättras. Kreditutrymme eller andra åtgärder behöver ordnas innan kassan blir för liten. Rutinen bör ses över när regler eller förutsättningar förändras.
Praktisk användning och kontroll
Bedöm måttet eller produkten tillsammans med risk, avgift, valuta, likviditet och tidshorisont. Ange värderingsdatum, källdata och den formel eller metod som används. Prognoser om ränta, tillväxt, kassaflöde och marknadsvärde är osäkra och bör prövas i flera scenarier. För sparprodukter ska villkor, faktablad, skatteregler och möjlig maximal förlust läsas före beslut. För företagsekonomiska kalkyler behöver finansieringskostnad och alternativkostnad ingå. Jämför utfallet med ett relevant jämförelsevärde och förklara avvikelser. Finansinspektionens och Konsumenternas vägledning kan användas för att kontrollera aktuella krav och produktvillkor. Historisk utveckling garanterar inte framtida avkastning, och ett enskilt nyckeltal ger inte hela riskbilden.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
