En likviditetsbudget visar förväntade inbetalningar och utbetalningar under en framtida period. Den används för att bedöma om företaget kommer att ha tillräckligt med pengar för att kunna betala sina skulder i tid.
Företag planerar ekonomin för att kunna fördela resurser innan pengarna faktiskt tjänas in eller betalas ut. En genomarbetad budget eller prognos skapar en gemensam bild av vad verksamheten förväntas åstadkomma och vilka ekonomiska konsekvenser planen får.
Om ett företag till exempel planerar att anställa fler personer kan det uppskatta både den direkta lönekostnaden och vilken extra försäljning som behöver skapas. Samma resonemang kan användas för lager, marknadsföring, maskiner eller andra större beslut.
Planen bör ändras när förutsättningarna förändras, men förändringen behöver göras medvetet. Annars blir det svårt att skilja mellan att verksamheten faktiskt utvecklats annorlunda än tänkt och att själva planen har flyttats i efterhand.
Det är också värdefullt att skilja mellan sådant företaget kan påverka och sådant som kommer utifrån. Då blir uppföljningen mer användbar för ansvar, prioritering och nya beslut.
Praktisk användning och kontroll
Bedöm måttet eller produkten tillsammans med risk, avgift, valuta, likviditet och tidshorisont. Ange värderingsdatum, källdata och den formel eller metod som används. Prognoser om ränta, tillväxt, kassaflöde och marknadsvärde är osäkra och bör prövas i flera scenarier. För sparprodukter ska villkor, faktablad, skatteregler och möjlig maximal förlust läsas före beslut. För företagsekonomiska kalkyler behöver finansieringskostnad och alternativkostnad ingå. Jämför utfallet med ett relevant jämförelsevärde och förklara avvikelser. Finansinspektionens och Konsumenternas vägledning kan användas för att kontrollera aktuella krav och produktvillkor. Historisk utveckling garanterar inte framtida avkastning, och ett enskilt nyckeltal ger inte hela riskbilden.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
