En likviditetsprognos uppskattar framtida in- och utbetalningar för att visa om företaget väntas ha tillräckligt med pengar för sina betalningar.
Budget- och prognosarbete gör företagets framtidsbild konkret genom att översätta planer till belopp, volymer och andra mätbara antaganden. Syftet är inte att förutsäga framtiden exakt, utan att skapa ett underlag för beslut och göra det möjligt att upptäcka avvikelser i tid.
Ett företag kan exempelvis utgå från förväntad försäljning och därefter bedöma personalbehov, inköp, investeringar och betalningar. Om försäljningsantagandet ändras påverkas ofta flera andra delar samtidigt. Därför bör viktiga antaganden dokumenteras så att det går att förstå varför siffrorna ser ut som de gör.
Uppföljningen är minst lika viktig som själva planen. När verkligt utfall skiljer sig från budget eller prognos behöver företaget avgöra om skillnaden beror på pris, volym, kostnad, tidpunkt eller något annat. Då blir arbetet ett verktyg för styrning i stället för bara ett dokument.
Det är också värdefullt att skilja mellan sådant företaget kan påverka och sådant som kommer utifrån. Då blir uppföljningen mer användbar för ansvar, prioritering och nya beslut.
Praktisk användning och kontroll
Bedöm måttet eller produkten tillsammans med risk, avgift, valuta, likviditet och tidshorisont. Ange värderingsdatum, källdata och den formel eller metod som används. Prognoser om ränta, tillväxt, kassaflöde och marknadsvärde är osäkra och bör prövas i flera scenarier. För sparprodukter ska villkor, faktablad, skatteregler och möjlig maximal förlust läsas före beslut. För företagsekonomiska kalkyler behöver finansieringskostnad och alternativkostnad ingå. Jämför utfallet med ett relevant jämförelsevärde och förklara avvikelser. Finansinspektionens och Konsumenternas vägledning kan användas för att kontrollera aktuella krav och produktvillkor. Historisk utveckling garanterar inte framtida avkastning, och ett enskilt nyckeltal ger inte hela riskbilden.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
