Leverantörsskuldsdagar visar ungefär hur lång betalningstid företaget i praktiken använder innan leverantörsfakturor betalas.
Finansiering handlar om hur företaget får tillgång till kapital för drift, investeringar och tillväxt. Olika former har olika kostnad, löptid, säkerhetskrav och påverkan på ägarnas risk och kontroll.
Ett företag kan till exempel finansiera ett tillfälligt rörelsekapitalbehov med leverantörskredit eller kreditlina, medan en långlivad investering ofta behöver en mer långsiktig finansiering. Att matcha finansieringens löptid med behovets karaktär minskar risken.
Det billigaste alternativet är inte alltid bäst. Företaget behöver också väga in flexibilitet, krav från långivaren och hur mycket handlingsutrymme som blir kvar om försäljningen försämras eller nya möjligheter uppstår.
Utvecklingen bör följas över flera perioder med samma definition. Då blir det lättare att skilja en verklig förändring i verksamheten från tillfälliga variationer eller ändrade beräkningssätt.
Det är också viktigt att sätta måttet eller bedömningen i sitt sammanhang. Bransch, storlek, säsong och företagets egna mål kan påverka vilken nivå som är rimlig och hur förändringen bör tolkas.
Praktisk användning och kontroll
Vid praktisk användning bör begreppet kopplas till rätt räkenskapsperiod, konto och verifikation. Börja med att samla fakturor, avtal, betalningsunderlag och andra handlingar som visar vad affärshändelsen avser. Kontrollera att datum, belopp, moms och motpart stämmer och att samma redovisningsprincip används mellan perioder. Bedöm om posten är en tillgång, skuld, intäkt eller kostnad och om den ska periodiseras. Stäm av bokföringen mot bank, reskontra och huvudbok och dokumentera manuella bedömningar. Vid bokslut ska rimligheten prövas och avvikelser förklaras. Bokföringsnämndens vägledning och Skatteverkets information bör kontrolleras i aktuell version, eftersom redovisnings- och skatteregler kan ge olika behandling.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
