Factoring är en finansieringstjänst där ett företag använder sina kundfakturor för att få in pengar snabbare. Ett factoringbolag eller en bank kan köpa fakturorna eller låna ut pengar med fakturorna som säkerhet. Företaget slipper då vänta hela kundens kredittid innan det får tillgång till större delen av beloppet.
Om ett företag har en kundfaktura på 100 000 kronor med 30 dagars betalningstid kan factoringbolaget exempelvis betala ut en stor del av beloppet direkt och resten när kunden har betalat, efter avdrag för avgifter. Exakt upplägg varierar mellan olika tjänster.
Vid fakturaköp kan kreditrisken ibland helt eller delvis tas över av factoringbolaget, medan den i andra upplägg ligger kvar hos företaget. Det är därför viktigt att läsa villkoren. Factoring kan förbättra likviditeten och minska administrationen kring kundfordringar, men kostar avgifter och ibland ränta. Företaget bör jämföra kostnaden med nyttan av att få pengarna tidigare och med andra finansieringsalternativ, exempelvis checkkredit eller banklån.
Praktisk användning
Fakturaflödet ska kunna följas från avtal och leverans till faktura, betalning och bokföring. Kontrollera parter, fakturadatum, förfallodag, belopp, moms, referens och bankuppgifter. Fakturabelåning eller factoring kräver att det är tydligt vem som äger fordran, bär kreditrisken och tar emot betalningen. Vid projekt måste fakturering jämföras med faktiskt upparbetat arbete och avtalets villkor. Behörigheter bör hindra samma person från att skapa leverantör, ändra konto och godkänna betalning. Spara attest, leveransbevis, kreditnotor och avstämningar. Bedömningen ska följas upp regelbundet. Dokumentera viktiga antaganden, ansvarig person, beslutsdatum och när nästa kontroll ska göras. Jämför beräknat utfall med verkligt resultat och förklara avvikelser. Underlag ska vara begripligt för en annan granskare och bevaras tillsammans med relevanta källor. Om fakta, regler eller avtalsvillkor ändras behöver texten och beräkningen uppdateras. En enkel kontrollista minskar risken för att viktiga steg, tidsfrister eller beroenden missas. Resultatet ska kommuniceras tydligt till alla berörda beslutsfattare och användare.
