Kohortanalys följer grupper av kunder som började vid ungefär samma tidpunkt för att jämföra deras beteende och ekonomiska utveckling.
En kohort är en grupp som delar en gemensam startpunkt eller egenskap, till exempel kunder som registrerades samma månad. Genom att följa grupperna separat går det att se hur beteendet förändras över tid.
Begreppet används för att förstå kundernas beteende och den ekonomiska kvaliteten i tillväxten. Företaget försöker då gå längre än total försäljning och se vilka kunder som stannar, vad de kostar att få in och hur mycket värde relationen skapar över tid.
Ett företag kan exempelvis jämföra olika kundgrupper eller startmånader. Om kunder från en viss kanal köper mindre, lämnar snabbare eller kräver mer support kan den kanalen vara mindre lönsam trots att den ger många nya kunder.
Analysen blir bäst när måtten bygger på samma kunddefinition och tillräckligt lång historik. Korta perioder kan annars ge missvisande slutsatser, särskilt när kundrelationer eller återbetalningen av marknadsföringskostnader sträcker sig över lång tid.
Praktisk användning och kontroll
Vid praktisk användning bör begreppet kopplas till rätt räkenskapsperiod, konto och verifikation. Börja med att samla fakturor, avtal, betalningsunderlag och andra handlingar som visar vad affärshändelsen avser. Kontrollera att datum, belopp, moms och motpart stämmer och att samma redovisningsprincip används mellan perioder. Bedöm om posten är en tillgång, skuld, intäkt eller kostnad och om den ska periodiseras. Stäm av bokföringen mot bank, reskontra och huvudbok och dokumentera manuella bedömningar. Vid bokslut ska rimligheten prövas och avvikelser förklaras. Bokföringsnämndens vägledning och Skatteverkets information bör kontrolleras i aktuell version, eftersom redovisnings- och skatteregler kan ge olika behandling.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
