En förvärvsanalys används vid företagsförvärv för att fördela köpeskillingen på identifierbara tillgångar, skulder och eventuell goodwill. Vid ett företagsförvärv används analysen för att fördela köpeskillingen på identifierbara tillgångar och skulder och för att beräkna eventuell goodwill. Den är en viktig del av koncernredovisningen vid förvärv.
Förvärvsanalys får sin betydelse när flera företag ska presenteras som en ekonomisk helhet. Då kan poster som är helt korrekta i de enskilda bolagen ändå behöva justeras eller elimineras i den samlade koncernrapporten.
Syftet är att koncernens externa affärer ska stå i centrum. Intern försäljning, interna vinster och interna mellanhavanden får annars koncernen att se större eller mer lönsam ut än den faktiskt är.
När förvärvsanalys hanteras bör justeringarna dokumenteras separat från de juridiska bolagens egen bokföring. Då går det att se vilka belopp som endast finns på koncernnivå.
För förvärvsanalys är det viktigt att koncernföretagen använder uppgifter som går att stämma av mot varandra. Små skillnader i datum, valuta eller klassificering kan annars skapa differenser vid konsolideringen.
Praktisk användning
Ett förvärv bör analyseras som en sammanhängande affär från pris och finansiering till redovisning och skatt. Förvärvsanalysen fördelar köpeskillingen på identifierbara tillgångar och skulder och kan ge goodwill. Dokumentera värderingsdatum, antaganden, finansiering, transaktionskostnader och eventuella villkorade betalningar. Förvärvsdriven tillväxt kan öka omsättning snabbt men också skuldsättning och integrationsrisk. Förvärvsmetoden och skattebehandlingen ska kontrolleras mot aktuella regler. Följ upp synergier, kassaflöde och nedskrivningsbehov mot den ursprungliga kalkylen. Bedömningen ska följas upp regelbundet. Dokumentera antaganden, ansvarig person, beslutsdatum och nästa kontroll. Jämför beräknat utfall med verkligt resultat och förklara avvikelser. Underlag ska vara begripligt för en annan granskare och bevaras tillsammans med relevanta källor. Om regler, avtalsvillkor eller fakta ändras måste text och beräkning uppdateras. En kontrollista minskar risken för missade tidsfrister, felaktiga belopp och beslut på inaktuellt underlag. Ange kvarstående osäkerheter och hur de ska hanteras. Nästa uppföljning bör planeras utifrån risk, värde och förändringstakt.
