En momsrapport är en sammanställning av den moms och de momsunderlag som har bokförts under en redovisningsperiod. Den används som arbetsunderlag när företaget ska upprätta sin momsdeklaration. Rapporten hämtar normalt uppgifter från bokföringskonton och momskoder som har använts på periodens transaktioner.
Rapporten kan visa exempelvis momspliktig försäljning, utgående moms med olika skattesatser, avdragsgill ingående moms och särskilda typer av inköp eller försäljning. Beloppen behöver placeras i rätt delar av momsdeklarationen. En momsrapport är därför beroende av att transaktionerna har bokförts med rätt konton och momshantering från början.
Före deklaration bör rapporten stämmas av. Om försäljningen är 100 000 kronor exklusive moms med 25 procents moms bör den utgående momsen normalt ligga nära 25 000 kronor, om inga särskilda omständigheter finns. Avvikelser behöver förklaras. Momsrapporten är inte samma sak som den deklaration som skickas till Skatteverket, men den fungerar som bokföringens sammanställning och kontrollunderlag för deklarationen.
Efter att deklarationen har lämnats bör den bokförda momsredovisningen också stämmas av mot skattekontot, så att rapport, deklaration och faktisk reglering hänger ihop.
Praktisk användning och kontroll
I praktiken behöver man först fastställa vilken skatteregel, tidsperiod och typ av transaktion som beräkningen gäller. Samla kontrolluppgifter, avtal, kontoutdrag och tidigare deklarationer innan beloppet räknas fram. Skilj tydligt mellan preliminär skatt, slutlig skatt, avdrag och skattereduktion. Kontrollera även om reglerna gäller privatperson, enskild näringsverksamhet eller aktiebolag, eftersom behandlingen kan skilja sig. Dokumentera beräkningssteg, datum och vilka antaganden som har använts. Jämför resultatet med Skatteverkets aktuella vägledning och e-tjänst innan deklaration eller betalning lämnas. Om flera länder berörs behöver hemvist, skatteavtal och EU-regler bedömas separat. Spara underlaget så att beloppet kan följas upp och rättas om nya uppgifter kommer.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
