En kundförlust uppstår när en kundfordran inte kan betalas helt eller delvis. Skillnaden mellan en befarad och en konstaterad kundförlust är viktig eftersom redovisning och momshantering kan ske vid olika tidpunkter.
I resultaträkningen hjälper kundförlust till att beskriva verksamhetens ekonomiska utfall under perioden. Betalningsdatumet är inte alltid avgörande, eftersom redovisningen ofta bygger på när inkomsten tjänats in eller kostnaden förbrukats.
En genomtänkt uppdelning gör rapporten mer informativ. Företaget kan då skilja den vanliga verksamheten från finansiering, engångshändelser och andra poster som annars riskerar att dölja utvecklingen.
När kundförlust analyseras bör man därför både se på beloppets storlek och på vad som ligger bakom förändringen. En tillfällig post kan ge en helt annan signal än en varaktig trend.
För kundförlust är det viktigt att samma typ av händelse klassificeras på liknande sätt över tid. Annars kan förändringar mellan perioder bero på bokföringssättet i stället för på verksamhetens verkliga utveckling.
Vid en sista kontroll av kundförlust bör företaget kunna förklara både vad posten betyder och hur den har behandlats i bokföringen. För kundförlust gör ett tydligt underlag det enklare att upptäcka avvikelser och att följa posten i en senare period.
Praktisk användning och kontroll
Vid praktisk användning bör begreppet kopplas till rätt räkenskapsperiod, konto och verifikation. Börja med att samla fakturor, avtal, betalningsunderlag och andra handlingar som visar vad affärshändelsen avser. Kontrollera att datum, belopp, moms och motpart stämmer och att samma redovisningsprincip används mellan perioder. Bedöm om posten är en tillgång, skuld, intäkt eller kostnad och om den ska periodiseras. Stäm av bokföringen mot bank, reskontra och huvudbok och dokumentera manuella bedömningar. Vid bokslut ska rimligheten prövas och avvikelser förklaras. Bokföringsnämndens vägledning och Skatteverkets information bör kontrolleras i aktuell version, eftersom redovisnings- och skatteregler kan ge olika behandling.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
