Penningtvätt innebär att åtgärder vidtas för att dölja eller omsätta pengar eller annan egendom som kommer från brottslig verksamhet.
Penningtvätt hör till reglerna om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. För verksamheter som omfattas av penningtvättslagen innebär reglerna att risker ska bedömas och att kunder och affärsförbindelser i vissa fall måste kontrolleras närmare.
Tänk exempelvis på en ny kund med en ovanlig ägarstruktur eller en transaktion som inte stämmer med den verksamhet kunden normalt bedriver. Om penningtvätt berör situationen behöver verksamhetsutövaren förstå bakgrunden och dokumentera vilka kontroller och bedömningar som har gjorts.
Arbetet handlar inte om att misstänkliggöra vanliga kunder, utan om att upptäcka avvikande risker och följa de skyldigheter som gäller för den egna branschen. Rutiner, utbildning och löpande uppföljning är därför viktiga delar. Vid högre risk kan mer omfattande kontroller behövas än i en normal kundrelation.
Riskbedömningen behöver följas upp när kundrelationen förändras. Nya ägare, nya betalningsmönster eller en förändrad verksamhet kan göra att tidigare kundkännedom inte längre är tillräcklig.
Praktisk användning och kontroll
Bedöm måttet eller produkten tillsammans med risk, avgift, valuta, likviditet och tidshorisont. Ange värderingsdatum, källdata och den formel eller metod som används. Prognoser om ränta, tillväxt, kassaflöde och marknadsvärde är osäkra och bör prövas i flera scenarier. För sparprodukter ska villkor, faktablad, skatteregler och möjlig maximal förlust läsas före beslut. För företagsekonomiska kalkyler behöver finansieringskostnad och alternativkostnad ingå. Jämför utfallet med ett relevant jämförelsevärde och förklara avvikelser. Finansinspektionens och Konsumenternas vägledning kan användas för att kontrollera aktuella krav och produktvillkor. Historisk utveckling garanterar inte framtida avkastning, och ett enskilt nyckeltal ger inte hela riskbilden.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.
